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轉知財政部南區國稅局臺東分局114年度稅務行事曆及稅務新制電子檔
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稅務新制2025上路－減稅減負擔（財政部）
2024年度綜所稅申報（2025年5月報稅適用）：
一、調高每人基本生活費：20.2萬元調高至21萬元。
二、調高免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額：免稅額一般由9.2萬元調高至9.7萬元，本人、配偶及受扶養直系親屬滿70歲由13.8萬元調高至14.55萬元；標準扣除額單身由12.4萬元調高至13.1萬元，有配偶者由24.8萬元調高至26.2萬元；薪資所得特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元；身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元。（課稅級距、退職所得定額免稅額也按物價指數上漲幅度調整。）
三、調高所得基本稅額條例相關免稅額：個人基本所得額免稅額由670萬元調高至750萬元；個人保險死亡給付免稅額由3,330萬元調高至3,740萬元。
四、調高幼兒學前特別扣除額：適用年齡擴大至6歲以下子女、取消排富；扶養子女每名扣除12萬元調高至第1名15萬元、第2名及以上22.5萬元。
五、改列房租支出特別扣除額：房租支出由列舉扣除改列特別扣除、增訂排富；減除政府補助部分每一申報戶扣除上限12萬元調高至18萬元；限納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在我國境內無自有房屋而租屋自住。
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稅務新制2025上路－減稅減負擔（財政部）
一、調高遺產稅課稅級距金額（2025年發生繼承案件適用）：10%適用遺產淨額5,000萬元以下調高至5,621萬元以下；15%適用遺產淨額超過5,000萬元至1億元調高至超過5,621萬元至1億1,242萬元；20%適用遺產淨額超過1億元調高至超過1億1,242萬元。
二、調高贈與稅課稅級距金額（2025年發生贈與案件適用）：10%適用贈與淨額2,500萬元以下調高至2,811萬元以下；15%適用贈與淨額超過2,500萬元至5,000萬元調高至超過2,811萬元至5,621萬元；20%適用贈與淨額超過5,000萬元調高至超過5,621萬元。
三、延長無障礙車輛免貨物稅：購買身心障礙者復康巴士及載運輪椅使用者車輛並完成新領牌照登記，免稅延長5年至2029年12月31日。
四、調高小規模營業人營業稅起徵點（2025年1至3月首次適用，繳納期間為2025年5月1日至5月10日）：銷售貨物業別（買賣業等）每月銷售額8萬元調高至10萬元；銷售勞務業別（裝潢業等）每月銷售額4萬元調高至5萬元。
五、延長現股當沖交易降證券交易稅：現股當沖交易稅率減半課徵1.5%，延長3年至2027年12月31日（2024年12月31日立法院三讀通過，尚待總統公布生效）。
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稅務新制2025上路－稅政更便民（財政部）
一、優化所得稅扣繳制度（2025年1月1日起給付所得適用）：扣繳義務人由事業負責人、機關或團體責應扣繳單位主管等自然人，改為事業、機關或團體等本身；非居住者扣繳稅款繳納、憑單申報及填發期限，遇連續3日以上國定假日，可延長5日；未依規定申報與填發憑單者，稽徵機關可衡酌個案違章情節輕重，給予不同程度的處罰。
二、升級綜所稅網路（含手機）申報（2025年5月報稅適用）：以稅額估算表為基礎，規劃開發全新申報流程；登入報稅系統立即顯示繳（退）稅金額；確認內容無誤後即可直接進行繳（退）稅及申報上傳。
三、開放跨境網購詐騙退稅線上申辦（預計2025年第1季上線）：於關港貿單一窗口建置「個人跨境網購詐騙更正進口報單退稅」線上申辦服務。
四、開放納稅義務人以憑證查詢或列印快遞貨物稅費繳納證明（預計2025年1月上線）：於關港貿單一窗口建置TP103「海關進口快遞貨物稅費繳納證明」，納稅義務人可比照報關業者或快遞業者，以憑證註冊登入單一窗口查詢與列印。
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2025稅務行事曆（財政部，2025年1月2日製）
1月：各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報，2月5日截止。1月6日113年7至8月期發票領獎截止；1月25日113年11至12月期發票開獎。
3月：3月5日113年9至10月期發票領獎截止；3月24日房屋稅使用情形變更（含自住）及減免申報截止；3月25日114年1至2月期發票開獎。
4月：使用牌照稅繳納（自用／營業用上期），4月30日截止。4月28日綜所稅開放查調所得及扣除額，6月2日截止。
5月：所得稅結算申報、房屋稅繳納，6月2日截止。5月5日113年11至12月期發票領獎截止；5月25日114年3至4月期發票開獎。
7月：7月7日114年1至2月期發票領獎截止；7月25日114年5至6月期發票開獎。
9月：營所稅暫繳申報，9月30日截止。9月5日114年3至4月期發票領獎截止；9月22日地價稅特別稅率及減免申請截止；9月25日114年7至8月期發票開獎。
10月：使用牌照稅繳納（營業用下期），10月31日截止。
11月：地價稅繳納，12月1日截止。11月5日114年5至6月期發票領獎截止；11月25日114年9至10月期發票開獎。
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稅務新制2025上路－降稅穩物價（財政部）
關鍵原物料機動降稅延長至2025年3月31日：
營業稅：進口黃豆、小麥、玉米由5%降為0%（降幅100%）。
關稅：小麥（2項貨品）由6.5%降為免稅（降幅100%）；牛肉（16項貨品）由每公斤10元降為每公斤5元（降幅50%）；奶油由5%降為2.5%（降幅50%）；無水奶油由8%降為4%（降幅50%）；烘焙用奶粉（2項貨品）由10%降為5%（降幅50%）。
貨物稅：卜特蘭一型水泥由每公噸320元降為每公噸160元（降幅50%）；汽油由每公升6.83元降為4.83元（降幅29.3%）；柴油由每公升3.99元降為2.49元（降幅37.6%）。